Корпоративный налог для физлиц и фрилансеров в ОАЭ в 2026 году: порог AED 1 млн и сроки
Кого правило касается
В налоговом контексте natural person — это человек, ведущий деятельность от собственного имени. К этой категории могут относиться фрилансер с разрешением или лицензией, владелец sole establishment, независимый консультант, специалист, продающий услуги напрямую, а также индивидуальный участник unincorporated partnership. Название разрешения не решает вопрос само по себе: FTA оценивает фактический характер деятельности и её связь с ОАЭ.
Корпоративное налоговое резидентство не следует определять только по визе, Emirates ID или числу дней пребывания. В руководстве FTA для физлиц акцент сделан на ведении бизнеса в ОАЭ. Для нерезидента анализируют, в частности, наличие постоянного представительства в стране и относимый к нему оборот. Поэтому удалённый консультант, клиент которого находится в другой стране, не должен делать вывод только по географии заказчика или платежа.
Если услуги оказывает отдельная компания — LLC или FZ-LLC, — налогоплательщиком обычно является юридическое лицо, а не акционер лично. Настоящая статья посвящена деятельности человека в личном качестве. Смешивать счета компании и физлица опасно: это затрудняет квалификацию доходов, расходов и сторон договора.
Что включается в порог AED 1 млн
Порог проверяют по обороту, то есть по валовой сумме дохода от всех бизнесов и видов бизнес-деятельности за период с 1 января по 31 декабря. Расходы на рекламу, аренду, подрядчиков и оборудование на этом этапе не вычитают. Если человек ведёт несколько направлений или владеет несколькими sole establishments, их показатели нельзя искусственно разделять.
| Источник | Учитывается в бизнес-обороте | Что проверить |
|---|---|---|
| Фриланс и профессиональные услуги | Да, если это бизнес-деятельность в ОАЭ | Договоры, счета, место и способ оказания услуг |
| Продажи через sole establishment | Да | Суммируются все предприятия одного владельца |
| Заработная плата | Нет | Должны подтверждаться трудовые отношения и выплата работодателем |
| Личные инвестиции | Нет при соблюдении определения | Активы держатся в личном качестве, а деятельность не ведётся через лицензию и не является коммерческой |
| Личная инвестиционная недвижимость | Нет при соблюдении условий | Доход не связан с лицензируемой бизнес-деятельностью по недвижимости |
Например, консультант получил за 2026 год AED 920 000 от услуг, AED 180 000 от второго проекта в рамках другой фриланс-лицензии, AED 300 000 зарплаты и дивиденды по личному портфелю. Для порога складываются два бизнес-направления: AED 1,1 млн. Зарплата и личные дивиденды при выполнении критериев исключаются. Порог превышен, хотя после расходов чистая прибыль может быть значительно ниже.
Особенно внимательно нужно классифицировать инвестиции, недвижимость и директорские вознаграждения. Само бытовое название платежа не определяет его налоговый режим. Если операции систематичны, проводятся через лицензию, бизнес-счёт или являются частью профессиональной модели, следует сопоставить факты с официальными определениями.
Порог регистрации и ставка — разные показатели
AED 1 млн отвечает на вопрос, возникает ли у физлица обязанность по Corporate Tax. После регистрации рассчитывается налогооблагаемый доход: бухгалтерский результат корректируется по правилам закона, а подтверждённые расходы учитываются в допустимой части. Для расходов смешанного назначения бизнес-компонент нужно обоснованно отделить от личного.
Ставка 0% применяется к налогооблагаемому доходу до AED 375 000, ставка 9% — к части выше этой суммы. Поэтому превышение оборота AED 1 млн не означает налог 9% со всей выручки. Одновременно нулевая сумма к уплате не отменяет регистрацию, декларацию и ведение документов, если критерий входа выполнен.
Полезно вести два параллельных расчёта. Первый показывает накопленный валовой оборот и отвечает за регистрационный статус. Второй начинается с доходов и допустимых расходов и нужен для будущей декларации. Если объединить их в одной колонке «прибыль», можно поздно заметить порог либо ошибочно начислить налог на выручку. Сверка раз в месяц должна связывать оба расчёта с выставленными счетами, банковскими поступлениями и незакрытыми договорами. Отдельно фиксируют операции, по которым деньги поступили авансом или валюта была пересчитана в дирхамы: применяемую дату и курс следует выбирать по налоговым и учётным правилам, а не задним числом.
Календарь регистрации и отчётности
- В течение года: ежемесячно обновлять реестр бизнес-доходов по всем направлениям и отдельно отмечать исключённые личные доходы.
- После превышения: подготовить профиль Taxable Person и заявление Corporate Tax в EmaraTax. Для физлица, чей оборот превысил AED 1 млн в 2026 году, крайний срок регистрации — 31 марта 2027 года.
- После окончания периода: закрыть учёт, определить допустимые расходы и налоговые корректировки.
- Не позднее 30 сентября 2027 года: подать декларацию за 2026 год и уплатить налог. Это девять месяцев после окончания календарного налогового периода.
- После подачи: хранить расчёты и подтверждающие записи не менее семи лет после окончания соответствующего налогового периода.
FTA предусматривает отдельную регистрацию для Corporate Tax даже при наличии VAT TRN. Если обязанность обнаружена поздно, не стоит ждать следующего периода: нужно определить корректную дату возникновения, проверить действующие правила о штрафах и возможных мерах административного послабления, затем исправить статус через официальный канал.
Как зарегистрироваться в EmaraTax
Порядок начинается с учётной записи EmaraTax и создания профиля Taxable Person именно как natural person. Затем в разделе Corporate Tax выбирают регистрацию, указывают сведения о деятельности, лицензиях и контактах и прикладывают запрошенные подтверждения. Важно не использовать профиль юридического лица, даже если названия бренда или sole establishment похожи.
Рабочий комплект обычно включает паспорт и Emirates ID при наличии, лицензии и разрешения, данные sole establishments, контактные сведения, описание деятельности, подтверждение полномочий представителя и расчёт оборота. FTA вправе запросить дополнительные материалы. Названия, даты начала деятельности и финансовые цифры должны совпадать с договорами, счетами и банковскими выписками.
Какие документы поддерживают расчёт
- реестр всех выставленных счетов и полученных бизнес-платежей по месяцам;
- договоры, акты, задания и доказательства фактического оказания услуг;
- банковские выписки с разделением личных и деловых операций;
- лицензии, разрешения и сведения о каждом sole establishment;
- первичные документы по расходам и метод распределения смешанных затрат;
- обоснование исключения зарплаты, личных инвестиций и личной недвижимости;
- расчёт налогооблагаемого дохода и копия поданной декларации.
Типичные ошибки фрилансера
Первая ошибка — сравнить с AED 1 млн чистую прибыль. Вторая — проверить только одну лицензию, хотя закон смотрит на совокупный оборот человека. Третья — считать любой банковский перевод личной инвестицией без анализа его природы. Четвёртая — смешать пороги Corporate Tax и VAT: для НДС действуют самостоятельные значения и иной скользящий период.
Риск создаёт и учёт «по поступлению на карту», когда договоры и счета показывают другую картину. Отсутствие отдельного бизнес-счёта не меняет налоговый статус, но усложняет доказательство. Наконец, статус налогового резидента по международному соглашению, резидентская виза и статус Resident Person для Corporate Tax решают разные вопросы; один документ не заменяет полный анализ.
Практический чек-лист на 2026 год
- Составьте карту всех видов деятельности, лицензий и sole establishments на одно физлицо.
- Сведите валовой бизнес-оборот за каждый месяц календарного года.
- Вынесите зарплату и личные инвестиции в отдельный регистр с подтверждениями.
- Отметьте месяц, в котором совокупный оборот пересёк AED 1 млн.
- Проверьте Corporate Tax и VAT раздельно.
- Подготовьте регистрацию до 31 марта следующего года, не откладывая сбор документов.
- Закройте учёт и спланируйте декларацию и платёж до 30 сентября.
Вопросы и ответы
AED 1 млн — это прибыль или оборот?
Это совокупный валовой оборот от бизнеса или бизнес-деятельности физического лица за календарный год до вычета расходов, а не прибыль и не налогооблагаемый доход.
Нужно ли включать зарплату, личные инвестиции и аренду недвижимости?
Заработная плата, доход от личных инвестиций и доход от личных инвестиций в недвижимость не считаются бизнес-деятельностью и не входят в порог при выполнении установленных для этих категорий условий.
Можно ли считать каждую фриланс-лицензию отдельно?
Нет. Оборот от всех бизнесов и видов бизнес-деятельности одного физического лица суммируется за календарный год, включая несколько sole establishments.
Когда регистрироваться и подавать декларацию за 2026 год?
Если совокупный бизнес-оборот за 2026 год превысит AED 1 млн, заявление на регистрацию подают не позднее 31 марта 2027 года, а декларацию и налоговый платёж — не позднее 30 сентября 2027 года.
Заменяет ли регистрация VAT регистрацию по Corporate Tax?
Нет. VAT и Corporate Tax — самостоятельные режимы с разными порогами, расчётами и регистрациями в EmaraTax.
Вывод
Для физлица ключевой контроль начинается не с расчёта 9%, а с полной карты доходов. Нужно объединить все бизнес-направления, отделить действительно личные источники, проверить порог по календарному году и только затем определить налогооблагаемый результат. Такой файл позволяет объяснить цифры FTA и не смешивать личный статус с деятельностью компании.
The Level Consulting помогает проверить фактическую модель работы, состав оборота, сроки регистрации и комплект подтверждающих документов. Чтобы получить индивидуальную оценку и организовать налоговое сопровождение, оставьте заявку в разделе «Услуги».