НДС для компаний в свободных зонах

НДС для компаний в свободных зонах ОАЭ: кто платит и как сдавать

Налог на добавленную стоимость 5% в свободных зонах ОАЭ действует с 2018 года по Федеральному декрету №8, но имеет особые условия: компании, торгующие внутри ОАЭ или с материковой частью, обязаны регистрироваться и платить НДС. Экспортеры и внутренние операции между зонами освобождены. В 2026 году с введением e-invoicing контроль ужесточился: каждая продажа формирует электронный инвойс с QR-кодом, автоматически уходящий в Федеральную налоговую службу (FTA). Ошибки в декларациях приводят к штрафам 1 000 дирхамов/месяц + 5% от суммы налога.

70% компаний в свободных зонах (DMCC, JAFZA, IFZA) обязаны вести учет НДС из-за операций с UAE mainland или B2C-продаж. Даже при нулевом налоге к уплате подача деклараций обязательна ежеквартально. Неправильная регистрация блокирует вычеты входного НДС и усложняет банковские операции. Поэтому важно понимать свою налоговую группу и вести раздельный учет операций с зонами и материком.

Кто обязан регистрироваться по НДС

Обязательная регистрация наступает при годовом обороте свыше 375 000 дирхамов (≈100 000 USD) за последние 12 месяцев. Добровольная возможна при обороте от 187 500 дирхамов — выгодно для активных импортеров. Компании в свободных зонах регистрируются, если: продают товары/услуги клиентам на материке ОАЭ, импортируют на территорию UAE (не реэкспорт), оказывают B2C-услуги жителям эмиратов.

Освобождены: чистые экспортеры (0% НДС), внутренние операции free zone-to-free zone, поставки за пределы ОАЭ. Логистические компании JAFZA с реэкспортом обычно не платят, IT-компании DMCC с зарубежными клиентами — тоже. Но при любом обороте с UAE требуется TRN (налоговый номер) для счетов и контрактов.

Ставки НДС и особые режимы

Стандартная ставка 5% на все товары и услуги, кроме экспорта (0%). Освобожденные операции (0% НДС, но без права на вычет): финансовые услуги, здравоохранение, образование, жилплощадь. Сниженная ставка 5% на базовые продукты (рис, молоко) с 2025 года. В свободных зонах действуют специальные режимы: Suspension VAT (приостановка НДС) для импорта на склады JAFZA, Zero-rated supplies для реэкспорта.

Компании с разными типами операций ведут раздельный учет: облагаемые 5%, освобожденные 0%, экспорт 0%. Неправильная классификация = отказ в вычетах и доначисления. FTA публикует разъяснения по 100+ категориям товаров ежегодно — отслеживайте обновления на портале EmaraTax.

Как рассчитать НДС: формула и примеры

Исходящий НДС (5% от продаж) минус входящий НДС (по инвойсам поставщиков) = сумма к уплате/возврату. Пример: компания DMCC продает софт за 1 000 000 AED UAE-компаниям (5% = 50 000 AED), покупает серверы за 200 000 AED (входной НДС 10 000 AED). Итог: 50 000 - 10 000 = 40 000 AED к уплате.

Ежеквартально сверяйте банковские выписки, инвойсы, таможенные декларации. В свободных зонах входной НДС по импорту часто не возмещается (таможня вместо НДС). E-invoicing с 2026 требует QR-код на каждом счете: автоматически передается в FTA, ошибки блокируются системой. Храните документы 5 лет.

Подача декларации: сроки и портал FTA

Декларации подаются онлайн через EmaraTax каждые 3 месяца: Q1 — до 28 апреля, Q2 — до 28 июля, Q3 — до 28 октября, Q4 — до 28 января. Даже при нулевых продажах — подача обязательна. Форма включает: оборот по ставкам, входящий/исходящий НДС, корректировки, итоговую сумму. TRN указывается на всех счетах.

После подачи FTA проверяет данные автоматически (3-7 дней). При положительном балансе — оплата в течение 15 дней на счет FTA. Возврат НДС возможен при экспорте (30-90 дней). Просрочка = штраф 1 000 дирхамов/30 дней + 5% от суммы. Неподтвержденные вычеты блокируются на год.

Обязательная отчетность и проверки FTA

Компании с оборотом >50 млн дирхамов проходят ежегодный аудит FTA. E-invoicing создает цифровой след всех операций: несоответствия с декларацией = автоматический аудит. В свободных зонах требуется дополнительно VAT Summary Report для операций с mainland. Хранение: инвойсы, контракты, выписки — 5 лет в электронном/бумажном виде.

Проверки инициируются при расхождениях >10% или анонимных жалобах. Штрафы: 5 000-50 000 дирхамов + доначисление с пеней. Рекомендуется аутсорсинг (Xero + PRO): 3 000-8 000 дирхамов/месяц с гарантией compliance. Самостоятельный учет в Excel = 90% ошибок при первой проверке.

Оптимизация НДС в свободных зонах

Законные способы минимизации: максимум операций free zone-to-free zone (0% НДС), Suspension VAT для импорта на склады, группировка под освобожденные услуги. Раздельный учет обязателен при смешанных операциях. Консалтинг по VAT (PwC, Big4) — 10 000-25 000 дирхамов за оптимизацию структуры. Главное правило: все вычеты должны быть документально подтверждены.

Для экспортеров возврат НДС — ключевое преимущество: при правильном учете до 20% затрат возвращается. Но требует идеальной первички и timely подачи. Компании DMCC/JAFZA с 80% экспорта платят минимальный НДС или получают refunds ежеквартально.